Checklist cierre fiscal autónomo 2026: revisión de diciembre
Este checklist de cierre fiscal para autónomos en 2026 reúne lo que conviene revisar antes del 31 de diciembre y lo que tendrás que presentar en enero. Está pensado para autónomos personas físicas en estimación directa (península y Baleares) y solo usa plazos y cifras con fuente oficial, que encontrarás al final del artículo.
1. Facturas emitidas: numeración, datos y rectificativas
Empieza por lo que más pesa en el 303: lo que has facturado. Revisa que cada factura del año tenga número y serie correlativos, fecha, tus datos y tu NIF, los datos y el NIF del cliente, la descripción del servicio, la base imponible, el tipo de IVA y la cuota. Si corregiste alguna factura, la rectificativa debe ir en una serie propia, no intercalada en la serie normal.
Recuerda también que el IVA se declara en el trimestre del devengo, normalmente la fecha de la operación, aunque el cliente todavía no te haya pagado. La excepción más habitual es el régimen especial del criterio de caja, si estás acogido a él; hay otras, como las operaciones de tracto sucesivo (alquileres, suministros, igualas mensuales), que se devengan cuando es exigible cada parte del precio, o los anticipos, que se devengan al cobrarlos.
- Ordena las facturas por serie y comprueba que no falta ningún número.
- Marca las facturas de octubre, noviembre y diciembre: son las del 303 del 4T.
- Anota qué facturas siguen pendientes de cobro para reclamarlas antes de que pase más tiempo.
2. Gastos deducibles y IVA soportado
Un gasto solo se deduce si está vinculado a tu actividad, está justificado con factura o documento válido y está anotado en tus libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión. Para deducir el IVA soportado necesitas factura; un ticket solo vale como factura simplificada si incluye tu NIF y tu domicilio y la cuota de IVA desglosada.
Antes de cerrar el año, pide a tus proveedores las facturas que te falten y corrige las que estén sin tus datos. Un gasto real sin factura correcta es un gasto que no podrás defender si Hacienda pregunta. Separa también los gastos personales que se hayan colado en la cuenta del negocio: no se deducen.
3. Amortizaciones y compras de hasta 300 €
Revisa los bienes que has comprado en 2026: ordenador, móvil, mobiliario o herramientas. Los elementos nuevos de hasta 300 € por unidad tienen libertad de amortización, con un límite de 25.000 € al año, y esta regla también se aplica a los autónomos en estimación directa. Los que superen ese importe por unidad se amortizan según las tablas oficiales, repartiendo el gasto en varios años.
Haz una lista con fecha de compra, proveedor, importe unitario y si el bien es nuevo. Así sabrás qué puedes deducir este año y qué tendrás que repartir.
4. Modelo 130: el pago fraccionado del cuarto trimestre
Si estás en estimación directa, el pago fraccionado del 130 es el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, menos las retenciones que te han practicado y los pagos de los trimestres anteriores. Por eso conviene revisar ingresos y gastos de todo el año, no solo de los últimos tres meses.
No todos los profesionales lo presentan: no están obligados quienes, en el año anterior, tuvieron retención en al menos el 70 % de los ingresos de su actividad profesional. Comprueba tu caso con los datos de 2025.
El 130 del 4T se presenta del 1 al 30 de enero. En 2027 el 30 de enero cae en sábado, así que el plazo pasa previsiblemente al 1 de febrero de 2027; es una fecha calculada con la regla oficial, que conviene confirmar cuando la AEAT publique su calendario de 2027.
5. Modelo 303 del 4T y resumen anual 390: plazos según la AEAT
El 303 del cuarto trimestre se presenta del 1 al 30 de enero. Para el 4T 2026, la AEAT ya indica en su calendario que el plazo llega hasta el lunes 1 de febrero de 2027, porque el 30 de enero cae en sábado. El 390, el resumen anual de IVA, tiene el mismo plazo general; para el ejercicio 2026 se prevé también hasta el 1 de febrero de 2027.
Si prefieres domiciliar el pago del 303 o del 130, el plazo es más corto: con carácter general, del 1 al 25 de enero, ampliado los mismos días que la presentación. Para el 4T 2026 eso da previsiblemente hasta el 27 de enero de 2027, también fecha calculada. Si se te pasa, todavía puedes presentar hasta el final del plazo general, pero pagando por otra vía.
- Cuadra la suma de tus cuatro 303 con el 390 antes de presentarlo.
- Confirma que tienes Cl@ve o certificado electrónico operativos.
6. Lo que solo cuenta si lo haces antes del 31 de diciembre
Hay decisiones que no puedes arreglar en enero. Las aportaciones a planes de pensiones solo reducen la base de 2026 si las haces hasta el 31 de diciembre. El límite general es el menor de 1.500 € o el 30 % de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, y los autónomos pueden aportar 4.250 € adicionales a planes de empleo simplificados.
Si quieres cambiar tu base de cotización de autónomo, la solicitud presentada entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre tiene efectos el 1 de enero siguiente.
Por último, guarda bien todo lo del año. Hacienda tiene, en general, 4 años desde el fin del plazo de declaración para revisar un ejercicio (10 años para comprobar bases negativas o deducciones que apliques más tarde), y el Código de Comercio obliga a conservar libros y justificantes 6 años.
Si quieres tener todo esto en una hoja para ir tachando, el Checklist de cierre del 4T 2026 para autónomos es un PDF gratuito de 4 páginas con los plazos de enero y las comprobaciones de diciembre.
Preguntas frecuentes
¿Hasta cuándo puedo presentar el 303 del cuarto trimestre de 2026?
Hasta el lunes 1 de febrero de 2027, según el calendario de la AEAT, porque el 30 de enero de 2027 es sábado. Si domicilias el pago, el plazo termina antes: previsiblemente el 27 de enero de 2027.
¿Tengo que presentar el modelo 130 si casi todos mis clientes me retienen?
Si en el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad profesional tuvieron retención, no estás obligado a presentar el 130.
¿Puedo deducir un gasto si solo tengo el ticket?
Para el IVA, un ticket solo sirve si es una factura simplificada con tu NIF y tu domicilio y con la cuota de IVA desglosada. Lo más seguro es pedir siempre la factura completa a tu nombre.
¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas de 2026?
Hacienda tiene, en general, 4 años desde el fin del plazo de la declaración para revisar el ejercicio, y 10 años para comprobar bases negativas o deducciones pendientes de aplicar (art. 66 bis.2 de la Ley General Tributaria). El Código de Comercio exige conservar libros y justificantes 6 años. Guarda copia digital y en papel si puedes.
Fuentes oficiales
- AEAT, «Plazo de presentación del modelo 303»; RD 1624/1992 (Reglamento IVA) art. 71.4; AEAT calendario 2026 simplificado, «Hasta el 1 de febrero de 2027»
- RD 439/2007 (Reglamento IRPF), art. 111.1.b; AEAT calendario 2026 «Hasta el 30 de enero»
- AEAT calendario del contribuyente 2026, «Hasta el 30 de enero» (130, 303, 349, 390)
- Orden EHA/1658/2009, art. 3.2 (BOE-A-2009-10326); AEAT, plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria 2026
- RD 439/2007 (Reglamento IRPF), art. 109.2
- RD 439/2007 (Reglamento IRPF), art. 110.1.a y 110.3
- Ley 37/1992 del IVA, art. 75.1 (incl. 7.º), 75.2 y arts. 163 decies y ss. (texto consolidado, leído el 10/11/2026)
- RD 1619/2012 (Reglamento de facturación), art. 6
- Ley 58/2003 General Tributaria arts. 66, 66 bis y 67; Código de Comercio art. 30.1
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 12.3.e (vía art. 28 LIRPF)
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 52.1 (texto consolidado, leído el 10/11/2026); AEAT, novedades Ley 12/2022
- Seguridad Social, base de cotización de autónomos
- Ley 35/2006 (LIRPF) art. 28; RD 439/2007 (RIRPF) art. 68; Ley 37/1992 art. 97; RD 1619/2012 art. 7.2
Contenido orientativo para autónomos personas físicas en estimación directa (península y Baleares). No sustituye el asesoramiento de un gestor o abogado ni la información oficial de la AEAT o el BOE. Cifras y plazos revisados en la fecha indicada; pueden cambiar.