Interés de demora en facturas: 10,40 % (2.º semestre 2026)

Los intereses de demora de una factura impagada en 2026 son una herramienta legal para compensar el retraso en el pago de una operación comercial. Conocer el tipo aplicable y el método de cálculo evita sorpresas y refuerza la posición del autónomo frente a deudores.

¿Qué es el interés de demora en una factura impagada?

El interés de demora es la indemnización por mora que el deudor debe pagar al acreedor cuando no cumple el plazo de pago acordado. No se trata de un recargo arbitrario, sino de una obligación establecida por la Ley 3/2004 de medidas de lucha contra la morosidad. Según esta normativa, el interés se devenga automáticamente al vencimiento del plazo, sin necesidad de requerir al deudor. El objetivo es compensar el perjuicio económico que genera el retraso y desincentivar conductas de impago. Para los autónomos que facturan a otras empresas o a la Administración, el interés de demora constituye una vía eficaz para recuperar el flujo de caja. La Ley 3/2004 no se aplica si tu cliente es un consumidor (art. 3.2.a): en ese caso no hay ni 10,40 % ni 40 €. Consejo: revisa siempre los plazos pactados en cada contrato y consérvalos documentados; así tendrás una base sólida para reclamar el interés cuando sea necesario.

Tipo de interés aplicable en 2026 y su origen legal

En el segundo semestre de 2026 el tipo de interés de demora comercial está fijado en 10,40 %. Este porcentaje se calcula sumando ocho puntos al tipo de referencia del Banco Central Europeo (BCE), que para ese periodo es 2,40 %. La fuente es la Ley 3/2004, artículo 7, y la publicación semestral en el BOE. Este 10,40 % es el tipo vigente del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026. Desde el 1 de enero de 2027 tendrás que usar el nuevo tipo que publique el BOE para el primer semestre de 2027; en el primer semestre de 2026 era el 10,15 % (BCE 2,15 % + 8 puntos). Este tipo legal se aplica si no habéis pactado otro en el contrato (art. 7.1). Es importante distinguirlo del interés legal del dinero (3,25 % en 2026), que se aplica a deudas civiles, por ejemplo con particulares (Código Civil, art. 1108), y del interés de demora tributario (4,0625 %), que es el que cobra o paga Hacienda. Ninguno de los dos sustituye al 10,40 % entre empresas y autónomos. Consejo: mantén a mano la resolución del BOE que publica el tipo semestral; así podrás citar la referencia exacta en tus comunicaciones de cobro.

Cómo se calcula el importe del interés de demora

El cálculo parte del importe pendiente de la factura una vez vencido el plazo de pago. Sobre esa cantidad se aplica el tipo de cada semestre, prorrateado por días: 10,40 % para los días del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026 y, desde el 1 de enero de 2027, el que publique el BOE. Si el retraso abarca varios semestres, calcula cada tramo por separado. El período de cálculo comienza el día siguiente al vencimiento del plazo acordado y termina el día en que recibes el pago. No es necesario enviar un aviso previo, ya que el interés se devenga de forma automática según la Ley 3/2004, artículo 5. Consejo: utiliza una hoja de cálculo para introducir la fecha de vencimiento, la fecha de cobro y el importe de la factura; así tendrás el cálculo de cada tramo a la vista.

Otros conceptos obligatorios: indemnización de 40 € y costes de cobro

Además del interés de demora, la Ley 3/2004 establece una indemnización fija de 40 € por cada factura pagada tarde. Esta cantidad cubre los costes administrativos y de gestión del cobro. Si los gastos reales de recobro superan los 40 €, el acreedor puede añadir la diferencia, siempre que esté justificada documentalmente. La indemnización se suma al interés de demora y se incluye en la reclamación de pago. Consejo: guarda todas las facturas, correos y documentos que acrediten los gastos de gestión; así podrás demostrar que los costes exceden la indemnización mínima y reclamar la cantidad exacta.

Procedimiento para exigir el pago y cuándo se devenga el interés

Si no habéis pactado otra cosa, el plazo de pago es de 30 días naturales desde la entrega del bien o la prestación del servicio. Las partes pueden pactar un plazo más largo, pero nunca superior a 60 días naturales (Ley 3/2004, art. 4). Cuando el deudor no paga dentro del plazo que corresponda, el interés de demora y la indemnización de 40 € se generan automáticamente. El paso siguiente es enviar un recordatorio de cobro que incluya la referencia al tipo del 10,40 % y a la indemnización legal. Si el impago persiste, se puede iniciar un procedimiento judicial o de reclamación extrajudicial. Consejo: emplea un modelo de recordatorio que detalle claramente el importe original, el interés acumulado y la indemnización; esto facilita la comprensión del deudor y acelera el pago.

Cobros en orden es una herramienta práctica que te ayuda a organizar facturas pendientes y vencidas, calcular automáticamente el interés de demora y generar el email o WhatsApp de recordatorio con la referencia al tipo del 10,40 % y la indemnización de 40 €. Con ella podrás llevar un control visual de lo que debes cobrar y el siguiente paso a seguir en cada caso.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo empieza a devengarse el interés de demora?

El interés se genera automáticamente al día siguiente de que venza el plazo de pago: 30 días naturales si no se pactó nada, o el plazo pactado, que nunca puede superar los 60 días naturales. No es necesario enviar un requerimiento previo.

¿Qué tipo de interés se aplica a facturas impagadas en 2026?

Del 1 de julio al 31 de diciembre de 2026 el tipo es 10,40 % anual (tipo del BCE más ocho puntos, Ley 3/2004 y BOE). Desde el 1 de enero de 2027 se aplica el nuevo tipo que publique el BOE.

¿Puedo añadir gastos de gestión superiores a 40 €?

Sí. La indemnización mínima es de 40 €, pero si los costes reales de cobro son mayores y están justificados, puedes reclamar la diferencia.

¿Qué ocurre si el deudor es una administración pública?

La Ley 3/2004 también se aplica a operaciones con la Administración, por lo que el mismo tipo de interés y la indemnización de 40 € son exigibles; los plazos de pago de la Administración se rigen además por la Ley de Contratos del Sector Público.

Fuentes oficiales

• AEAT, Manual IRPF 2025, «Otras cuestiones de interés» (Ley 31/2022 disp. adic. 42.ª, prorrogada)
• Ley 3/2004, art. 3
• Ley 3/2004, art. 4.1 y 4.3
• Ley 3/2004, art. 5
• Ley 3/2004 art. 7; Resolución SG Tesoro 30/06/2026, BOE-A-2026-14327; Resolución 23/12/2025, BOE-A-2025-27201
• Ley 3/2004, art. 8
• Ley 3/2004 arts. 3.2.a, 7.1 y 7.2 (distinción con el interés legal del dinero, CC arts. 1100 y 1108, y el interés de demora tributario, LGT art. 26.6)
• Código Civil, arts. 1100 y 1108

Contenido orientativo para autónomos personas físicas en estimación directa (península y Baleares). No sustituye el asesoramiento de un gestor o abogado ni la información oficial de la AEAT o el BOE. Cifras y plazos revisados en la fecha indicada; pueden cambiar.